Fermer X
Se connecter
Mot de passe oublié
Vous êtes avocats ?
Inscrivez-vous gratuitement
10 mises en relation offertes
Créer mon compte avocat

4 points à prendre en compte si vous souhaitez racheter des trimestres de retraite

Fiscal / Par Alexia.fr, Publié le 24/01/2020 à 15h19
45
partages

Vous pouvez avoir envie de racheter des trimestres de cotisations retraite afin de pouvoir profiter d’une retraite à taux plein si vous n’avez pas cotisé assez de trimestres.

Vous pouvez racheter vos trimestres dans 5 cas :

  • pour vos années d’études supérieures,
  • pour vos années incomplètes de cotisations,
  • pour vos périodes d’apprentissage,
  • pour vos années en tant qu’assistant maternel,
  • si vous êtes enfant d’anciens harkis.

Votre rachat de trimestres passe par le paiement d’un certain montant au régime général de la Sécurité sociale.

Trouvez votre avocat droit fiscal
Premier rendez-vous gratuit

Les différents cas de rachat de trimestres

Pour les études supérieures

Vous pouvez demander à racheter des trimestres de retraite si vous avez :

  • effectué des études supérieures,
  • été affilié au régime général dès la fin de vos études.

Vos études doivent avoir été accomplies dans des établissements d’enseignement supérieur, des écoles techniques supérieures, des grandes écoles ou des classes préparatoires pour ces écoles.

Vos études ont dû aboutir à l’obtention d’un diplôme français ou d’un diplôme équivalent :

  • dans un Etat de l’Espace économique européen,
  • en Suisse,
  • dans un pays lié à la France par une convention internationale de sécurité sociale.

A noter : L’admission dans les grandes écoles et les classes préparatoires à ces écoles est considérée comme l’obtention d’un diplôme.

Attention : Pendant vos études, vous ne deviez pas être affilié à un régime de retraite obligatoire.

Pour les années incomplètes

Vous pouvez racheter des trimestres au titre des années de cotisations incomplètes au cours desquelles votre activité professionnelle a permis de valider moins de 4 trimestres au régime général de la Sécurité sociale. Pendant ces années, vous deviez être affilié au régime général.

Pour les périodes d’apprentissage

Vous pouvez racheter des trimestres de retraite au titre de vos périodes d’apprentissage couvertes par un contrat conclu entre le 1er juillet 1972 et le 31 décembre 2013

Bien entendu, vous ne pouvez pas racheter des trimestres de retraite si pendant ces périodes, vous avez déjà validé 4 trimestres par an.

Pour les assistants maternels

Vous pouvez racheter des trimestres de retraite au titre de vos périodes d’activité en tant qu’assistant maternel comprises entre 1975 et 1990, sauf si vous avez déjà validé 4 trimestres par an pendant ces périodes.

Pour les enfants d’anciens harkis

En tant qu’enfant d’anciens harkis, moghaznis et personnels des diverses formations supplétives ayant servi en Algérie et venus s’installer en France, vous pouvez racheter des trimestres de retraite.

Le rachat est possible pour vos périodes passées dans les camps militaires de transit et d’hébergement entre le 18 mars 1962 et le 31 décembre 1975. Vous deviez être âgé de 16 à 21 ans.

Quel que soit le motif de votre demande, vous devez avoir entre 20 et 66 ans inclus. Par contre, si vous touchez déjà votre retraite du régime général, vous ne pouvez plus faire de demande de rachat.

Les différents types de rachat

Vous pouvez demander à racheter des trimestres soit au titre :

  • du taux seul,
  • du taux et de la durée d’assurance retenue pour le calcul de la retraite.

Le rachat du taux seul est moins onéreux que le rachat du taux et de la durée.

Le rachat au titre du taux vous permet d’augmenter le taux de liquidation de la retraite de base, d’atténuer la décote ou de la supprimer afin d’avoir la retraite à taux plein.

En effet, la décote s’applique si vous n’avez pas cotisé le nombre de trimestres requis. Il s’agit d’un pourcentage appliqué sur votre pension : 1,25 % par trimestre manquant.

A noter : Tous les différents régimes de retraite sont pris en compte pour la décote contrairement au coefficient de proratisation.

Le rachat au titre du taux et de la durée vous permet d’éviter un coefficient de proratisation trop élevé ou de ne pas en subir.

Le coefficient de proratisation est un taux de réduction appliqué sur votre pension de retraite si vous n’avez pas validé le nombre de trimestres nécessaire.

Par exemple, si vous deviez validé 170 trimestres et que vous avez validé 150 trimestres, le coefficient est de 150/170.

A noter : Concernant le rachat des trimestres pour les années d’apprentissage ou d’assistant maternel, il s’effectue au titre du taux et de la durée. Vous ne pouvez pas racheter plus de 4 trimestres.

A l’inverse pour le rachat en tant qu’enfant d’anciens harkis, le rachat est seulement effectué au titre du taux et vous ne pouvez pas racheter plus de 4 trimestres.

Vous pouvez effectuer vos rachats de trimestres en plusieurs fois. Vous pouvez également cumuler les différents rachats.

Par exemple, vous pouvez cumuler des rachats pour vos années d’études supérieures avec des rachats au titre :

  • des années incomplètes au cours desquelles votre activité professionnelle a permis de valider moins de 4 trimestres,
  • de certaines périodes d’apprentissage ou d’activité en tant qu’assistant maternel.

Bien entendu, les rachats ne peuvent pas permettre de valider plus de 4 trimestres par an. D’ailleurs, vous ne pouvez pas racheter plus de 12 trimestres.

Imaginons que vous rachetiez vos trimestres d’années d’études supérieures auprès du régime général, vous pouvez également racheter des points de retraite complémentaire auprès de l’Agirc-Arrco.

Les démarches à effectuer pour le rachat de trimestres

Vous devez commencer par adresser à votre caisse de retraite le formulaire de demande d’évaluation de rachat de trimestres de votre situation.

Vous pouvez trouver le formulaire pour vos années supérieures sur le site de l'assurance retraite, puis pour les années civiles d’activités professionnelles incomplètes, pour les périodes d’apprentissage et d’assistant maternel et pour les enfants d’anciens harkis.

Votre demande est prise en compte pour un nombre entier de trimestres et chaque trimestre doit comporter 90 jours successifs ouvrant droit au rachat.

Votre caisse a 2 mois pour vous répondre. Si vous n’avez pas de réponse, votre demande est considérée comme rejetée.

Si votre demande est recevable, vous recevrez le document « Evaluation de versement pour la retraite » qui vous indiquera le montant à verser, ainsi qu’un relevé de carrière régularisé et le formulaire « Confirmation d’une demande de versement ».

Si vous maintenez votre rachat, vous devrez retourner le formulaire de confirmation d’une demande de versement en précisant :

  • le nombre de trimestres que vous souhaitez racheter,
  • l’option de rachat choisie quand elle est possible,
  • les conditions de paiement du versement pour la retraite.

Le montant des versements

Si vous effectuez votre demande plus de 10 ans après vos études ou pour les autres motifs, le montant du rachat prend en compte :

  • l’option de rachat choisie,
  • vos revenus d’activité,
  • votre âge à la date de la demande.

Un simulateur est mis à votre disposition sur le site de l'assurance retraite.

Imaginons que vous souhaitiez racheter un trimestre au titre du taux et de la durée et que vous ayez 25 ans, le montant est de 1 806 € pour un revenu inférieur à 30 393 €. Le montant passe à 4 647 € si vous attendez vos 65 ans.

Vous avez la possibilité de payer en une seule fois ou en plusieurs mensualités dès que vous rachetez au moins 2 trimestres.

En effet, si vous rachetez entre 2 et 8 trimestres, vous pouvez étaler le paiement sur 1 ou 3 ans. Pour un rachat de 9 à 12 trimestres, vous pouvez étaler le paiement sur 1, 3 ou 5 ans.

Attention : Avec l’étalement de plus d’un an, le montant est majoré.

Par contre, si votre demande de rachat est adressée dans les 10 ans suivant vos études, vous profitez d’un versement à tarif réduit.

Imaginons que vous ayez terminé vos études le 30 juin 2010, vous avez jusqu’au 31 décembre 2020.

Concernant les périodes d’apprentissage ou d’assistant maternel, le montant à payer en 2019 est de 1 349 € par trimestre racheté.

Concernant le montant du rachat pour les enfants d’anciens harkis, le montant dépend de votre âge et de vos revenus. Vous profitez d’un abattement de 2 000 € par trimestre racheté.

A noter : Vous avez le droit à un abattement de 670 € par trimestre en cas de rachat au titre du taux seul. L’abattement passe à 1 000 € pour un rachat au titre du taux et de la durée.

A retenir : Les sommes que vous versez au titre des rachats de vos trimestres sont déductibles de vos salaires pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Si la déduction crée un déficit, vous pouvez le déduire sur votre revenu global et le reste est déductible de vos revenus pendant 6 ans.

Imaginons que vous ayez à verser 15 000 € pour le rachat de vos trimestres et que vos salaires de l’année s’élèvent à 10 000 €, vous pouvez donc déduire 10 000 € sur vos salaires. Si vous n’avez pas d’autres revenus, vous pourrez déduire 5 000 € de déficit lié au rachat sur vos revenus de l’année suivante.

Une question en droit fiscal ?
Nos avocats vous répondent gratuitement
83%de réponse
Aller plus loin
Tous les droits du salarié à la retraite, les conditions de départ du salarié, la mise à la retraite du salarié par l'employeur, les droits du retraité...
Un employeur peut prononcer la mise à la retraite d’office d’un salarié âgé d’au moins 70 ans. lorsque celui-ci a atteint un âge qui varie entre 65 ans et...
Il y a plusieurs possibilités de départ à la retraite : avant 62 ans, entre 62 et 67 ans, après 67 ans. quel calcul à prendre en compte ?...
Une question en droit fiscal ?
Des avocats vous répondent gratuitement sur Alexia.fr
Posez votre question

Questions résolues

Je suis en instance de divorce, j'ai quitté le domicile conjugal fin janvier 2014, nous étions propriétaires d'une maison, est ce que je…
Résolue par Maître DEBAISIEUX
Quelles sont les démarches à effectuer pour une reconnaissance de dettes entre une mère et sa fille; est ce payant? est-on obligé de déclarer aux…
Résolue par Maître BENOIT-TERES
Je me suis acquitté de mes impôts pour l'année 2015 sur les revenus de 2014 pour la somme 2260euro le 2 octobre 2015 par prélèvement. en…
Résolue par Maître de Almeida Costa
J'ai des revenus satisfaisant mais à cause de mon pret j'ai de grande difficultés à payer mes impôts. est ce que des aménagement sont…
Résolue par Maître Huglo
J'ai identifié un placement intéressant en irlande via une banque, une somme placée à taux fixe. comment se passe la déclaration fiscale de…
Résolue par Maître de Almeida Costa

Avocats les plus actifs

1
Maître Maturin PETSOKO
Maître Maturin PETSOKO
14 problèmes résolus*
2
Maître Edouard Berthier
Maître Edouard Berthier
13 problèmes résolus*
3
Maître YVAN BELIGHA
Maître YVAN BELIGHA
13 problèmes résolus*
4
Maître Bertrand GATELLIER
Maître Bertrand GATELLIER
1 problème résolu*
5
Maître Christophe Court
Maître Christophe Court
1 problème résolu*

* Durant les 60 dernièrs jours

Continuer sans accepter
Votre choix concernant les cookies
Nous utilisons des cookies pour optimiser les fonctionnalités du site et vous offrir la meilleure expérience possible.
Réglage personnalisé
Accepter
Nécessaire
Les cookies nécessaires contribuent à rendre un site web utilisable en activant des fonctions de base comme la navigation de page et l'accès aux zones sécurisées du site web. Le site web ne peut pas fonctionner correctement sans ces cookies.
Marketing
Les cookies marketing sont utilisés pour effectuer le suivi des visiteurs au travers des sites web. Le but est d'afficher des publicités qui sont pertinentes et intéressantes pour l'utilisateur individuel et donc plus précieuses pour les éditeurs et annonceurs tiers.
Liste des cookies marketing utilisés :
En savoir plusGoogle Analytics
_gat* | __utm* | _ga* | _gid
Avec Google Analytics, nous mesurons comment vous utilisez nos sites, comment vous avez trouvé notre site et si vous rencontrez des erreurs. Nous utilisons ces données pour améliorer notre site.
Maximum 12 mois
En savoir plusGoogle Tag Manager
_dc_gtm_UA* | _gcl*_sc*
Avec Google Tag Manager, nous pouvons placer et gérer d'autres cookies sur le site web.
Maximum 12 mois
En savoir plusGoogle Ads
_dc_gtm_UA* | _gcl*_sc*
Ces cookies gardent la trace des pages que vous consultez. Cela nous permet de vous montrer des annonces pertinentes sur Google et ses partenaires et de mesurer l'efficacité de nos campagnes.
Maximum 3 mois
MSCC | MUID | MUIDB | SRCHD | SRCHHPGUSR | SRCHUID | SRCHUSR | _uetsid
Ces cookies gardent la trace des pages que vous consultez. Cela nous permet de vous montrer des annonces pertinentes sur Bing et ses partenaires et de mesurer l'efficacité de nos campagnes.
Maximum 3 mois
_fbp* | _fbc*
Ces cookies permettent d’afficher des annonces publicitaires personnalisées (ciblage et reciblage publicitaire), mesurer l’efficacité de nos campagnes Facebook et analyser le fonctionnement du site.
Maximum 3 mois
Paramétrer les cookies
Enregistrer