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En tant qu’auto-entrepreneur, il est normalement impossible de déduire vos frais professionnels : frais de transport, frais de port, frais de communication, frais de déplacement, achat d'une matière première, etc. Or, les frais professionnels peuvent alourdir vos charges sociales et fiscales.
Les frais professionnels correspondent aux dépenses indispensables, engagées pour réaliser votre service ou produit.
Pour un auto-entrepreneur, l’administration déduit ces frais de manière forfaitaire :
Néanmoins, l’abattement forfaitaire n’est intéressant que si vos dépenses sont inférieures à ces plafonds.
Vous avez toujours la possibilité de prendre en compte ces frais dans les devis ou factures adressés à vos clients, cependant, vous devrez payer des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu sur ces sommes.
Heureusement, deux solutions s’offrent à vous pour déduire vos frais professionnels : les frais de débours ou le changement de régime juridique.
Les frais de débours vous permettent de vous faire rembourser vos frais professionnels. En effet, avec les frais de débours, vous achetez le produit ou service nécessaire (matière première, frais de port, billet d’avion) et vous vous faites rembourser intégralement par votre client.
Les frais de débours se déroulent en trois étapes :
Les factures d'achat et de remboursement doivent correspondre au centime près.
A noter : Conservez bien la facture d’achat et la facture de remboursement, elles vous seront demandées en cas de contrôle de la part de l'administration fiscale.
Par exemple, lorsque vous envoyez un produit à un client, la facture du prestataire de livraison doit être au nom de votre client et vous avez deux factures à édicter : une pour le paiement du produit et une pour le remboursement des frais de port.
De cette manière, le montant de vos frais professionnels (matière première, frais de port, etc.) n’est pas inclus dans votre chiffre d’affaires. L'inconvénient est que vous n'avez pas la possibilité de prendre une marge sur les frais engendrés tels que l'achat de la matière première.
Avec le régime réel d'imposition (simplifié ou non), le calcul de votre bénéfice s'effectue en prenant en compte les dépenses engagées dans le cadre de votre activité et vos cotisations sociales. Ainsi, la déduction de vos frais professionnels permet de diminuer votre imposition puisqu'elle se fait au niveau de votre bénéfice et non, sur votre chiffre d'affaires.
Par exemple, si vous avez engendré 6 000 € de frais professionnels et de cotisations, ils viennent en déduction de votre chiffre d'affaires. Ainsi, pour un chiffre d'affaires de 20 000 €, seuls 14 000 € sont pris en compte dans l'assiette imposable. Vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu (ou d'impôt sur les sociétés) ou de cotisations sur vos frais professionnels.
Le régime réel est disponible avec toutes les formes juridiques : entreprise individuelle, entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL), société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU), société à responsabilité limitée (SARL), etc.
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